Qui paie les frais de soins de longue durée des parents âgés ? Comment répartir l'héritage de manière équitable ? Réserve héréditaire, testament et droits de succession en un coup d'œil

Lorsque les parents âgés ont besoin de soins de longue durée, les membres de la famille s'inquiètent souvent de deux choses : qui paie les frais de soins et comment répartir l'héritage de manière équitable. Le Code civil prévoit une « réserve héréditaire » qui garantit une part minimale, et les donations antérieures au décès peuvent, dans certains cas, être réintégrées dans la succession (rapport successoral). Cependant, l'enfant qui supporte seul les frais de soins de longue durée ne bénéficie d'aucun mécanisme de remboursement prioritaire automatique sur la succession. Voici un résumé des règles officielles concernant la réserve héréditaire, le rapport successoral, la validité du testament et les droits de succession. Il ne s'agit pas d'un conseil juridique ou fiscal ; pour une planification concrète, veuillez consulter un professionnel.

Qu'est-ce que la réserve héréditaire ? Quelle est la protection légale pour chaque ordre d'héritiers ?

La réserve héréditaire est le pourcentage minimum garanti par le Code civil à chaque héritier. Même si le défunt a rédigé un testament pour donner tous ses biens à d'autres, la réserve héréditaire peut être invoquée pour une réduction.

Selon l'article 1223 du Code civil, la réserve héréditaire des descendants directs (enfants), des parents et du conjoint est la moitié de leur « part successorale légale » respective.
La réserve héréditaire des frères et sœurs et des grands-parents est d'un tiers de leur part successorale légale respective.
La réserve héréditaire est une fraction de la « part successorale légale » (proportion légale déterminée par l'ordre successoral et le nombre d'héritiers), et non un pourcentage fixe du total de la succession. Plus il y a d'héritiers dans le même ordre, plus la part légale de chacun est faible, et la réserve héréditaire diminue proportionnellement. On ne peut donc pas la considérer comme la moitié de la succession.
Si un testament porte atteinte à la réserve héréditaire, l'héritier lésé peut demander une réduction en justice, mais il doit agir lui-même ; ce n'est pas automatique.

Les donations antérieures au décès sont-elles réintégrées dans la succession ? Comment fonctionne le « rapport successoral » ?

Le Code civil prévoit un système de « rapport successoral », mais il ne s'applique qu'aux donations faites à des fins spécifiques ; toutes les donations ne sont pas réintégrées dans la succession.

Selon l'article 1173 du Code civil, si un héritier a reçu une donation du défunt avant le décès en raison de son mariage, de son établissement séparé ou de l'exercice d'une profession, la valeur de cette donation est en principe réintégrée dans la succession et déduite de la part successorale légale de cet héritier.
La valeur de la donation est calculée au moment de la donation, et non en fonction d'une plus-value ou d'une dépréciation ultérieure.
Si le défunt a expressément indiqué au moment de la donation qu'il n'y aurait pas de rapport, cette règle ne s'applique pas.
Le rapport successoral ne concerne que les donations faites pour le mariage, l'établissement séparé ou l'exercice d'une profession. Le simple transfert d'un bien immobilier à un enfant ou des allocations de subsistance ordinaires n'entrent pas automatiquement dans ce cadre. Savoir si cela affecte la réserve héréditaire des autres héritiers relève de l'appréciation au cas par cas ; il est conseillé de consulter un avocat.

Si je supporte seul les frais de soins de longue durée, puis-je obtenir une part plus importante de l'héritage ?

C'est un litige familial courant, mais la loi ne prévoit pas de mécanisme permettant à l'enfant qui paie seul d'obtenir automatiquement une part plus importante ou un remboursement prioritaire sur la succession.

Selon l'article 1145 du Code civil, les motifs légaux de perte du droit d'héritage sont très limités. L'un d'eux est d'avoir infligé de mauvais traitements graves ou des insultes au défunt, avec une déclaration de ce dernier que la personne ne peut hériter. Le simple fait de ne pas avoir contribué financièrement ou en nature aux soins ne fait pas partie des motifs de perte du droit d'héritage ; les autres frères et sœurs conservent leur part successorale légale et leur réserve héréditaire.
L'enfant qui supporte seul les frais de soins de longue durée peut envisager de réclamer une contribution aux autres frères et sœurs sur la base de la gestion d'affaires (article 172 du Code civil) ou de l'enrichissement sans cause (article 179), mais il doit conserver les preuves des dépenses avancées, et cela nécessite généralement un accord familial ou une action en justice pour être mis en œuvre. Il ne s'agit pas d'un poste automatiquement déduit en priorité lors du partage de la succession.
L'article 1120 du Code civil prévoit que les modalités de l'obligation alimentaire peuvent être déterminées par accord entre les parties ou par décision du conseil de famille ; à défaut d'accord, le tribunal peut les fixer. Il n'existe pas de formule fixe pour la répartition, et la capacité financière de chaque frère et sœur est prise en compte.
Plutôt que d'attendre le décès du parent, la plupart des ressources juridiques familiales recommandent de clarifier par écrit (accord familial, relevé des dépenses avancées) le mode de répartition le plus tôt possible, afin d'éviter des divergences ultérieures.

Comment rédiger un testament valide ? Quelle est la différence entre un testament olographe et un testament authentique ?

Le Code civil prévoit plusieurs formes de testament ; les plus courantes sont le testament olographe et le testament authentique, dont les conditions de validité diffèrent.

Testament olographe (article 1190 du Code civil) : le testateur doit écrire entièrement le testament à la main, le dater et le signer de sa main. Toute addition, suppression ou correction doit être mentionnée et signée à l'endroit modifié. Aucun adulte témoin n'est requis, mais le testament doit être entièrement manuscrit ; il ne peut être tapé à la machine ni écrit par une autre personne.
Testament authentique (article 1191 du Code civil) : nécessite la présence d'au moins deux adultes témoins. Le testateur dicte ses volontés, le notaire les enregistre, les lit et les explique, puis le testateur les approuve. Ensuite, le testateur, les témoins et le notaire signent. Si le testateur ne peut pas signer, le notaire peut en mentionner la raison et utiliser une empreinte digitale.
En l'absence de notaire, un greffier du tribunal peut procéder. Si le testateur est à l'étranger, il peut s'adresser à l'ambassade ou au consulat de la République de Chine (Taïwan) ou à un représentant.
Le Code civil prévoit également d'autres formes de testament (testament par écrit par un tiers, testament secret, testament oral), chacune avec ses propres procédures. Pour savoir quelle forme adopter et comment procéder, il est conseillé de consulter directement un notaire ou une ressource d'aide juridique pour obtenir les informations les plus récentes.

Comment calculer les droits de succession ? Abattement, déductions et taux d'imposition en un coup d'œil

L'abattement, les déductions et les taux d'imposition des droits de succession sont annoncés par le ministère des Finances et sont ajustés en fonction de l'indice des prix. Il est conseillé de vérifier les chiffres les plus récents avant de planifier.

Selon les annonces actuelles du portail fiscal du ministère des Finances, l'abattement sur les droits de succession est de 13,33 millions de dollars taïwanais (TWD).
Pour la partie nette imposable de la succession (après abattement) : 10 % pour la tranche inférieure à 56,21 millions TWD ; 15 % pour la tranche comprise entre 56,21 millions et 112,42 millions TWD (avec un abattement progressif de 2 810 500 TWD) ; 20 % pour la tranche supérieure à 112,42 millions TWD (avec un abattement progressif de 8 431 500 TWD).
Déductions courantes : conjoint : 5,53 millions TWD ; descendants directs : 560 000 TWD chacun (les mineurs peuvent bénéficier d'une déduction supplémentaire en fonction du nombre d'années restant avant la majorité) ; parents : 1,38 million TWD chacun ; frères et sœurs ou grands-parents à charge : 560 000 TWD chacun ; frais funéraires : 1,38 million TWD ; personne handicapée : déduction supplémentaire de 6,93 millions TWD.
Les montants ci-dessus sont ceux annoncés actuellement par le ministère des Finances et peuvent être modifiés en fonction de l'indice des prix. Pour une déclaration réelle, veuillez vous référer aux dernières annonces du bureau des impôts et à votre situation individuelle. Cette page ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique.

FAQ

La réserve héréditaire est-elle la moitié de la succession ?

Non. La réserve héréditaire est une fraction de la « part successorale légale » (proportion légale d'héritage), et non un pourcentage fixe du total de la succession. Selon l'article 1223 du Code civil, la réserve héréditaire des enfants, des parents et du conjoint est la moitié de leur part successorale légale respective, tandis que celle des frères et sœurs et des grands-parents est d'un tiers. La part successorale légale elle-même varie en fonction de l'ordre successoral et du nombre d'héritiers ; plus il y a d'héritiers dans le même ordre, plus la part de chacun est faible, et la réserve héréditaire diminue en conséquence. On ne peut donc pas la considérer comme la moitié de la succession.

Si les parents transfèrent la propriété d'une maison à un enfant de leur vivant, que peuvent réclamer les autres frères et sœurs ?

Cela dépend de la raison de la donation. Selon l'article 1173 du Code civil sur le « rapport successoral », seuls les biens donnés en raison du mariage, de l'établissement séparé ou de l'exercice d'une profession sont réintégrés dans la succession et déduits de la part successorale légale de l'héritier concerné. Le simple transfert d'une maison à un enfant pour ses vieux jours n'entre pas automatiquement dans le cadre du rapport successoral. Cependant, si la donation porte atteinte à la réserve héréditaire des autres héritiers, la partie lésée peut avoir d'autres recours. La situation réelle dépend des faits de l'espèce ; il est conseillé de consulter un avocat pour confirmation.

Si je paie seul tous les frais de soins de longue durée, l'héritage sera-t-il quand même partagé également à l'avenir ?

En principe, oui. Selon l'article 1145 du Code civil, les motifs de perte du droit d'héritage sont très limités (par exemple, mauvais traitements graves ou insultes envers le défunt, avec une déclaration explicite de ce dernier que la personne ne peut hériter). Le simple fait de ne pas avoir contribué financièrement ou en nature aux soins ne fait pas perdre aux autres frères et sœurs leur part successorale légale. L'enfant qui supporte seul les frais peut envisager de réclamer une contribution aux autres frères et sœurs sur la base de la gestion d'affaires (article 172 du Code civil) ou de l'enrichissement sans cause (article 179), mais il doit conserver les preuves des dépenses avancées, et cela nécessite généralement un accord familial ou une action en justice pour être mis en œuvre. Il ne s'agit pas d'un poste automatiquement déduit en priorité lors du partage de la succession. Il est conseillé de convenir par écrit du mode de répartition le plus tôt possible.

Un testament manuscrit a-t-il une valeur juridique ? Faut-il des témoins ?

Oui, il a une valeur juridique, mais les exigences de forme sont très strictes. Selon l'article 1190 du Code civil, un testament olographe doit être entièrement écrit à la main par le testateur, daté et signé de sa main. Toute addition, suppression ou correction doit être également signée à l'endroit modifié. Aucun adulte témoin n'est requis, mais le testament ne peut être tapé à la machine ni écrit par une autre personne. Si une seule condition n'est pas remplie, la validité peut être affectée. Si l'on souhaite une confirmation du contenu par un notaire et des adultes témoins, on peut opter pour un testament authentique (article 1191 du Code civil), qui nécessite la présence d'au moins deux adultes témoins.

Quel est l'abattement fiscal sur les droits de succession ? Combien faut-il payer ?

Selon les annonces actuelles du portail fiscal du ministère des Finances, l'abattement est de 13,33 millions de dollars taïwanais (TWD). Pour la partie nette imposable de la succession (après abattement), le taux est de 10 % pour la tranche inférieure à 56,21 millions TWD, de 15 % pour la tranche comprise entre 56,21 millions et 112,42 millions TWD, et de 20 % pour la tranche supérieure à 112,42 millions TWD. Il existe également plusieurs déductions pour le conjoint, les enfants, les parents, les frais funéraires, etc. Les montants sont ajustés en fonction de l'indice des prix ; pour une déclaration réelle, veuillez vous référer aux dernières annonces du bureau des impôts.

La tutelle conventionnelle peut-elle décider de la répartition de mon héritage après mon décès ?

Non, ce sont deux systèmes totalement différents. Selon l'article 1113-2 du Code civil, la tutelle conventionnelle est un accord entre une personne et un mandataire pour que ce dernier devienne tuteur en cas de placement sous tutelle de la personne. Elle gère les affaires personnelles et patrimoniales de la personne de son vivant. Les pouvoirs du tuteur prennent fin automatiquement au décès de la personne ; il n'a pas le pouvoir de décider de la répartition de l'héritage ou de rédiger un testament. La répartition de l'héritage et la validité du testament relèvent des règles du droit successoral du Code civil, qui sont indépendantes et ne se substituent pas l'une à l'autre.

Mis à jour: 2026-07-09 · Cette page est une compilation neutre d'informations, à titre indicatif uniquement, et ne constitue pas un avis médical, juridique, fiscal ou une recommandation d'admission. Les réglementations et services réels sont à confirmer auprès des autorités compétentes et des établissements concernés.