¿Quién paga los costos de cuidado a largo plazo de los ancianos? ¿Cómo dividir la herencia de manera justa? Legítima, testamento e impuesto sobre sucesiones de un vistazo

Cuando los ancianos necesitan cuidado a largo plazo, las familias a menudo se preocupan por dos cosas: quién paga los costos de cuidado y cómo se dividirá la herencia de manera justa en el futuro. El Código Civil establece una protección mínima para la 'legítima', y las donaciones en vida pueden ser reintegradas a la herencia en ciertos casos (colación), pero los hijos que asumen solos los costos de cuidado no tienen un mecanismo automático de reembolso prioritario de la herencia. A continuación, se presentan las regulaciones oficiales sobre legítima, colación, validez del testamento e impuesto sobre sucesiones. Esto no constituye asesoramiento legal o fiscal; para una planificación real, consulte a profesionales.

¿Qué es la legítima? Protección legal mínima para cada orden de herederos

La legítima es la proporción mínima que el Código Civil garantiza a los herederos. Incluso si el causante redacta un testamento para dejar todos los bienes a otros, la legítima puede ser reclamada mediante una reducción.

Según el artículo 1223 del Código Civil, la legítima de los descendientes directos (hijos), padres y cónyuge es la mitad de su respectiva 'porción legítima'
La legítima de hermanos y abuelos es un tercio de su respectiva 'porción legítima'
La legítima es una fracción de la 'porción legítima' (proporción legal determinada por el orden de sucesión y el número de herederos), no una proporción fija del total de la herencia: cuantos más herederos en el mismo orden, menor es la porción legítima de cada uno, y la legítima también se reduce proporcionalmente. No se puede considerar directamente como la mitad de la herencia
Si un testamento perjudica la legítima, el heredero perjudicado puede reclamar legalmente una reducción, pero debe presentarla por sí mismo; no es automática

¿Las donaciones en vida se incluyen en la herencia? ¿Cómo funciona la regla de 'colación'?

El Código Civil establece un sistema de 'colación', pero solo se aplica a donaciones en vida con fines específicos, no a todas las donaciones.

Según el artículo 1173 del Código Civil, si un heredero ha recibido una donación de bienes del causante antes de la apertura de la sucesión por matrimonio, separación o negocio, el valor de dicha donación debe, en principio, agregarse a la herencia y deducirse de la porción legítima del heredero
El valor de la donación se calcula según el valor 'en el momento de la donación', no el valor posterior apreciado o depreciado
Si el causante indicó en el momento de la donación que no se aplicaría la colación, esta regla no se aplica
La colación solo se limita a donaciones por matrimonio, separación o negocio: la simple transferencia de una propiedad a un hijo o las asignaciones regulares para gastos de vida no están sujetas automáticamente a colación. Si afecta la legítima de otros herederos es una cuestión de caso individual; se recomienda consultar a un abogado

Si asumo solo los costos de cuidado a largo plazo, ¿puedo obtener una porción mayor de la herencia en el futuro?

Esta es una disputa familiar común, pero la ley no proporciona un mecanismo para que el hijo que paga solo obtenga automáticamente una porción mayor o reembolso prioritario de la herencia.

Según el artículo 1145 del Código Civil, las causas legales de pérdida del derecho de herencia son bastante limitadas; una de ellas es el maltrato grave o insulto al causante, y el causante declara que la persona no puede heredar. El simple hecho de no contribuir con dinero o esfuerzo en el cuidado no está entre las causas de pérdida del derecho de herencia; los otros hermanos aún conservan su porción legítima legal y legítima
El hijo que asume solo los costos de cuidado puede considerar reclamar a los otros hermanos basándose en gestión de negocios sin mandato (artículo 172 del Código Civil) o enriquecimiento injusto (artículo 179), pero debe conservar los registros de los gastos pagados por adelantado, y generalmente esto se resuelve mediante acuerdos familiares o litigios, no es un elemento que se deduzca automáticamente en la partición de la herencia
El artículo 1120 del Código Civil establece que el método de manutención puede ser acordado por las partes o decidido por una reunión familiar; si no hay acuerdo, el tribunal lo determina. No hay una fórmula fija para la proporción de contribución, y también se consideran las capacidades económicas de cada hermano
En lugar de esperar hasta después del fallecimiento del anciano, la mayoría de los recursos legales familiares recomiendan acordar por escrito (acuerdo familiar, registro de gastos pagados por adelantado) la forma de dividir los costos lo antes posible para evitar disputas futuras

¿Cómo redactar un testamento válido? Diferencias entre testamento ológrafo y testamento notarial

El Código Civil establece varias formas de testamento; las más comunes son el testamento ológrafo y el testamento notarial, con diferentes requisitos de formalidad.

Testamento ológrafo (artículo 1190 del Código Civil): El testador debe escribir personalmente el texto completo del testamento, indicar el año, mes y día, y firmarlo personalmente. Cualquier enmienda o tachadura debe indicar el número de caracteres modificados y firmarse por separado. No se requieren adultos presentes, pero todo el testamento debe ser escrito a mano, no mecanografiado ni escrito por otra persona
Testamento notarial (artículo 1191 del Código Civil): Requiere la presencia de al menos dos adultos. El testador dicta el contenido del testamento oralmente, el notario lo registra, lo lee y lo explica, luego el testador lo aprueba y firma junto con los adultos presentes y el notario. Si el testador no puede firmar, el notario puede indicar la razón y usar una huella digital
En lugares sin notario, puede ser realizado por un secretario judicial. Si el testador está en el extranjero, puede acudir a la embajada o consulado correspondiente
El Código Civil también establece otras formas de testamento, como el testamento por escrito por tercero, el testamento cerrado y el testamento oral, cada uno con sus propios procedimientos. Para saber cuál adoptar y cómo prepararlo, se recomienda consultar directamente a un notario o a recursos de asistencia legal para confirmar las regulaciones más recientes

¿Cómo se calcula el impuesto sobre sucesiones? Exención, deducciones y tasas de un vistazo

La exención, las deducciones y las tasas del impuesto sobre sucesiones son anunciadas por el Ministerio de Finanzas y se ajustan según el índice de precios al consumidor; se recomienda verificar las cifras más recientes antes de planificar.

Según el aviso actual del portal tributario del Ministerio de Finanzas, la exención del impuesto sobre sucesiones es de 13.33 millones de dólares taiwaneses (NTS)
Sobre el patrimonio neto sujeto a impuesto (que excede la exención): hasta 56.21 millones de NTS se aplica un 10%; entre 56.21 millones y 112.42 millones de NTS se aplica un 15% (con una deducción progresiva de 2.8105 millones de NTS); más de 112.42 millones de NTS se aplica un 20% (con una deducción progresiva de 8.4315 millones de NTS)
Deducciones comunes: cónyuge: 5.53 millones de NTS; descendientes directos: 560,000 NTS cada uno (los menores pueden deducir adicionalmente según los años que falten para la mayoría de edad); padres: 1.38 millones de NTS cada uno; hermanos o abuelos dependientes: 560,000 NTS cada uno; gastos funerarios: 1.38 millones de NTS; personas con discapacidad: deducción adicional de 6.93 millones de NTS
Las cantidades anteriores son las anunciadas actualmente por el Ministerio de Finanzas y pueden variar según los ajustes del índice de precios al consumidor. Para la declaración real, consulte el aviso más reciente de la oficina tributaria y su situación particular. Esta página no constituye asesoramiento fiscal o legal

Preguntas frecuentes

¿La legítima es la mitad de la herencia?

No. La legítima es una parte de la 'porción legítima' (proporción legal de herencia), no una proporción fija del total de la herencia. Según el artículo 1223 del Código Civil, la legítima de los hijos, padres y cónyuge es la mitad de su respectiva porción legítima, mientras que la de hermanos y abuelos es un tercio. La porción legítima varía según el orden de sucesión y el número de herederos; cuantos más herederos en el mismo orden, menor es la proporción para cada uno, y la legítima también se reduce proporcionalmente. No se puede considerar directamente como la mitad de la herencia.

Si los padres transfieren la propiedad de una casa a uno de los hijos en vida, ¿qué pueden reclamar los otros hermanos?

Depende del motivo de la donación. Según el artículo 1173 del Código Civil sobre 'colación', solo las donaciones realizadas por matrimonio, separación o negocio se reintegran a la herencia y se deducen de la porción legítima del heredero. La simple transferencia de una casa a un hijo para su cuidado en la vejez no está sujeta automáticamente a colación. Sin embargo, si la donación perjudica la legítima de otros herederos, la parte perjudicada puede tener otras reclamaciones. La situación real depende del caso individual; se recomienda consultar a un abogado.

Si pago todos los costos de cuidado a largo plazo, ¿la herencia aún se dividirá equitativamente en el futuro?

En principio, sí. Según el artículo 1145 del Código Civil, las causas de pérdida del derecho de herencia son bastante limitadas (por ejemplo, maltrato grave o insulto, y el causante declara expresamente que la persona no puede heredar). El simple hecho de no contribuir con dinero o esfuerzo en el cuidado no hace que otros hermanos pierdan su porción legítima legal. El hijo que asume solo los costos puede considerar reclamar a los otros hermanos basándose en gestión de negocios sin mandato (artículo 172) o enriquecimiento injusto (artículo 179), pero debe conservar los registros de los gastos pagados por adelantado, y generalmente esto se resuelve mediante acuerdos familiares o litigios, no es un elemento que se deduzca automáticamente en la partición de la herencia. Se recomienda acordar por escrito la forma de dividir los costos lo antes posible.

¿Un testamento escrito a mano tiene validez legal? ¿Necesito testigos presentes?

Sí tiene validez, pero los requisitos de formato son muy estrictos. Según el artículo 1190 del Código Civil, un testamento ológrafo debe ser escrito completamente a mano por el testador, indicar el año, mes y día, y firmarlo personalmente. Cualquier enmienda o tachadura debe ser firmada por separado en el lugar de la modificación. No se requieren adultos presentes, pero no puede ser mecanografiado ni escrito por otra persona. Si no se cumple alguno de estos requisitos, puede afectar su validez. Si se desea que un notario y adultos presentes confirmen el contenido, se puede optar por un testamento notarial (artículo 1191), que requiere la presencia de al menos dos adultos.

¿Cuál es el monto de la exención del impuesto sobre sucesiones? ¿Cuánto impuesto se paga?

Según el aviso actual del portal tributario del Ministerio de Finanzas, la exención es de 13.33 millones de dólares taiwaneses (NTS). Sobre el patrimonio neto sujeto a impuesto (que excede la exención), se aplica un 10% para montos hasta 56.21 millones de NTS, un 15% para montos entre 56.21 millones y 112.42 millones de NTS (con una deducción progresiva de 2.8105 millones de NTS), y un 20% para montos superiores a 112.42 millones de NTS (con una deducción progresiva de 8.4315 millones de NTS). También hay varias deducciones para cónyuge, hijos, padres, gastos funerarios, etc. Las cantidades se ajustan según el índice de precios al consumidor; para la declaración real, consulte el aviso más reciente de la oficina tributaria.

¿Puede la tutela acordada decidir cómo se distribuirá mi herencia después de mi muerte?

No, son dos sistemas completamente diferentes. Según el artículo 1113-2 del Código Civil, la tutela acordada es un acuerdo entre la persona y el tutor designado para que este actúe como tutor 'cuando la persona sea declarada bajo tutela', gestionando los asuntos de la vida y propiedad de la persona antes de su muerte. La autoridad del tutor termina automáticamente en el momento de la muerte de la persona, sin poder para decidir la distribución de la herencia o redactar un testamento. La distribución de la herencia y la validez del testamento se rigen por las disposiciones del libro de sucesiones del Código Civil; ambos sistemas son independientes y no se reemplazan mutuamente.

Actualizado: 2026-07-09 · Esta página es una recopilación neutral de información, solo como referencia, no como consejo médico, legal, fiscal o de admisión. Para conocer las regulaciones y servicios reales, consulte los anuncios de las autoridades competentes y la información de cada institución.